• 19 марта 2025 г.
• 72
• 0
• 4 мин.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2025 году

Индивидуальный предприниматель обязан платить налоги и страховые взносы в зависимости от выбранного налогового режима. От этого зависят не только суммы платежей, но и порядок их расчета, а также отчетность. В 2025 году для ИП действуют несколько налоговых режимов, каждый из которых имеет свои особенности, преимущества и ограничения.

Использование цифровых инструментов и специализированных сервисов помогает предпринимателям автоматизировать учет и избежать ошибок. Консультации с экспертами в сфере налогообложения способствуют оптимизации расходов и повышению прозрачности бизнеса. Своевременное изучение обновлений в законодательстве позволяет оперативно адаптировать стратегию развития. Такой проактивный подход минимизирует риски и укрепляет финансовую стабильность компании. В результате предприниматели получают возможность сосредоточиться на инновациях и расширении своей деятельности.

Какие налоги платит ИП?

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать следующие платежи:

• Фиксированные страховые взносы – обязательный платеж на пенсионное и медицинское страхование. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей в год.
• Дополнительные страховые взносы – 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
• Налог на прибыль – рассчитывается в зависимости от налогового режима.
• Налоги и взносы за сотрудников – если у предпринимателя есть наемные работники, он обязан уплачивать НДФЛ за сотрудников, взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование от несчастных случаев и временной нетрудоспособности.

В зависимости от выбранного налогового режима налоговые ставки и порядок расчетов меняются.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот режим применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал другой. На ОСНО действует полная налоговая нагрузка, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество.

ИП на ОСНО платит:

• НДФЛ – 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год, далее применяется прогрессивная шкала (до 22% в зависимости от суммы).
• НДС – стандартная ставка 20%, но есть льготные 10% и 0% для отдельных видов деятельности.
• Налог на имущество – если у предпринимателя есть объекты недвижимости, подлежащие налогообложению.

Отчетность по ОСНО сложная: необходимо сдавать декларацию по НДФЛ раз в год и декларацию по НДС раз в квартал. Этот режим чаще выбирают предприниматели, работающие с крупными компаниями, так как они заинтересованы в вычете НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Этот режим остается одним из самых популярных среди малого и среднего бизнеса благодаря сниженной налоговой нагрузке и упрощенной отчетности. В 2025 году на УСН установлены следующие лимиты:

• Годовой доход не должен превышать 450 млн рублей.
• Число сотрудников – до 130 человек.
• Стоимость основных средств – до 200 млн рублей.

Предприниматели могут выбрать один из вариантов:

1. УСН “Доходы” – налог составляет 6% от всех поступлений.
2. УСН “Доходы минус расходы” – налог 15% от разницы между доходами и расходами (но не менее 1% от доходов).

С 2025 года для предпринимателей с доходом выше 60 млн рублей вводится обязательный НДС по ставке 5%, 7% или 20%. Отчетность по УСН сдается раз в год, что значительно упрощает ведение бизнеса.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Этот налоговый режим остается экспериментальным и действует только в определенных регионах. Он предназначен для предпринимателей, зарегистрированных в этих субъектах, независимо от фактического места ведения бизнеса.

Основные ограничения:

• Годовой доход – до 60 млн рублей.
• Число сотрудников – до 5 человек.
• Все расчеты по зарплате должны проходить через банковский счет.
• Запрещено совмещать с другими налоговыми режимами.

Налоги в этом режиме рассчитываются автоматически и включают:

• 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами (но не менее 3% от доходов).

Отчетность не требуется, так как расчеты ведутся автоматически. Однако повышенные налоговые ставки по сравнению с УСН и региональные ограничения делают этот режим не самым популярным среди предпринимателей.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Этот режим подходит для малого бизнеса, так как налог рассчитывается в виде фиксированной суммы – стоимости патента.

Ограничения:

• Годовой доход – до 60 млн рублей.
• Число сотрудников – до 15 человек.
• Применяется только к видам деятельности, разрешенным в конкретном регионе.

Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности. Например, в Московской области патент на парикмахерские услуги в 2024 году стоил 79 011 рублей. При этом предприниматель может уменьшить сумму налога на страховые взносы.

Отчетность по ПСН не требуется, но если ИП совмещает патент с другим режимом (например, ОСНО или УСН), он обязан сдавать отчетность по основному налогу.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налоговый режим предназначен для предпринимателей, занимающихся растениеводством, животноводством и рыбоводством. Работать на ЕСХН можно, если доход от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70% от общего дохода.

Налоговая ставка:

• До 6% от разницы между доходами и расходами.
• Возможность освобождения от НДС.

Отчетность сдается раз в год. ЕСХН выгоден для фермеров и производителей сельхозпродукции, но не подходит для перерабатывающих предприятий.

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)

Этот режим подходит для индивидуальных предпринимателей, работающих без сотрудников.

Ограничения:

• Годовой доход – до 2,4 млн рублей.
• Запрещено нанимать сотрудников.
• Нельзя заниматься перепродажей товаров.
• Запрещено работать на бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.

Ставки налога:

• 4% – с доходов от физических лиц.
• 6% – с доходов от юридических лиц и ИП.

Отчетность не требуется, так как налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

Как платить налоги ИП?

Налоговая инспекция направляет уведомления с суммами и сроками уплаты налогов. Оплатить налоги можно:

• Через личный кабинет на сайте ФНС.
• В мобильном приложении банка.
• В отделениях банка или на «Почте России».

Сроки уплаты налогов зависят от режима налогообложения:

• На ОСНО авансовые платежи по налогу на прибыль вносятся ежеквартально, декларация подается до 30 апреля.
• На УСН платежи вносятся поквартально, отчетность также сдается до 30 апреля.
• На ПСН налог уплачивается при покупке патента.
• Страховые взносы оплачиваются ежеквартально.

Ответственность за неуплату налогов

За просрочку налоговых платежей начисляются пени – 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки. В случае выявления нарушения налоговая инспекция может наложить штраф в размере 20% от суммы долга. При умышленном уклонении от уплаты налога штраф увеличивается до 40%.

Чтобы избежать проблем, предпринимателям стоит регулярно проверять личный кабинет на сайте ФНС, использовать налоговый календарь и автоплатежи.